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PART 01 · CANADA
加拿大销售税
为何跨境卖家必须了解加拿大销售税？
跨境电商卖家往往以为亚马逊会处理一切。但事实上，加拿大销售税体系是联邦 + 省级双层架构，不同省份规则迥异。卖家即便只通过平台销售，也可能因库存存放、销售额门槛或销售自有网站而触发注册义务。
❗
错误登记
超过 CAD $30,000 未注册 GST/HST，将面临滞纳金与利息，且无法抵扣进项税
❓
省税差异
BC、SK、MB 三省 PST/RST 规则各不相同，非居民门槛低至 $10,000 甚至 $0
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合规红利
正确注册后可抵扣进项税（ITC），实现现金流优化，并降低审计风险
KEY TOPICS · 本章要点
- 01 五税并行 — 联邦 GST 5% · 跨省 HST 13–15% · 省级 PST/RST · 魁北克 QST · 曼省 RST
- 02 MPF 代收 — 2021 年起 Amazon.ca 在所有省份自动代收代缴，但卖家注册义务不变
- 03 注册门槛 — GST/HST 小企业豁免 $30,000；非居民跨境卖家有独立登记门槛
四种主要销售税
5%
GST
Goods & Services Tax
联邦商品及服务税
联邦商品及服务税
由加拿大税务局（CRA）征收，适用于未加入 HST 的省份与地区
13–15%
HST
Harmonized Sales Tax
统一销售税
统一销售税
GST 与省税合并征收，适用于安省（ON）、新不伦瑞克等五个省
9.975%
QST
Quebec Sales Tax
魁北克省销售税
魁北克省销售税
由 Revenu Québec 征收，与 GST 并行计算，仅适用于魁北克省
6–7%
PST / RST
Provincial / Retail Tax
省级零售税
省级零售税
BC (7%)、SK (6%)、MB (7%) 单独征收，规则与 GST/HST 完全独立
各省销售税完整税率表（2026）
| 省 / 地区 | 税制 | GST | 省税 | 合计 | 亚马逊代收 |
|---|---|---|---|---|---|
| 安大略 ON | HST | — | — | 13% | ✓ 是 |
| 魁北克 QC | GST+QST | 5% | 9.975% | 14.975% | ✓ 是 |
| 不列颠哥伦比亚 BC | GST+PST | 5% | 7% | 12% | ✓ 是 |
| 阿尔伯塔 AB | GST | 5% | — | 5% | ✓ 是 |
| 曼尼托巴 MB | GST+RST | 5% | 7% | 12% | ✓ 是 |
| 萨斯喀彻温 SK | GST+PST | 5% | 6% | 11% | ✓ 是 |
| 新不伦瑞克 NB | HST | — | — | 15% | ✓ 是 |
| 新斯科舍 NS | HST | — | — | 14% | ✓ 是 |
| 爱德华王子岛 PE | HST | — | — | 15% | ✓ 是 |
| 纽芬兰与拉布拉多 NL | HST | — | — | 15% | ✓ 是 |
| 育空 / 西北 / 努纳武特 | GST | 5% | — | 5% | ✓ 是 |
⚠️ 亚马逊作为 Marketplace Facilitator 代收税款，但卖家仍须确认自身注册状态并按期申报。
非居民卖家注册门槛
联邦 GST/HST
CAD $30,000
连续四季度销售额超过此门槛，须在 29 天内完成注册。
魁北克 QST
CAD $30,000
12 个月内对魁北克消费者销售超过此门槛，须登记简化 QST 系统。
BC PST (7%)
CAD $10,000
对 BC 消费者年销售额超此门槛须立即注册（2022 年起 Amazon 已代收）。
萨省 SK PST (6%)
$0（无门槛）
只要向 SK 消费者销售，非居民即须注册。平台销售由 Amazon 代收。
曼省 MB RST (7%)
CAD $30,000
平台销售由 Amazon 代收；自建站销售则从第一笔起即须注册。
注册决策流程
您是加拿大亚马逊卖家
↓
年销售额 > CAD $30,000？
是
必须注册 GST / HST
↓
销往 QC / BC / SK / MB？
是
可能需注册 QST / PST / RST
若年销售额 ≤ $30,000：
否
可选择自愿注册以抵扣进项税（Input Tax Credit），降低采购成本。
加拿大合规 5 步走
01
评估义务
分析销售地、库存地、销售额，确定所需注册税种
02
完成注册
向 CRA、Revenu Québec 及相关省税务机关申请税号
03
开启代收
在 Seller Central 启用 Tax Calculation Service (TCS)
04
定期申报
按月、季或年申报，按时向税务机关缴纳或申请退税
05
留存记录
保存至少 6 年的销售、进项税及运输发票，以备审计
🇺🇸
PART 02 · UNITED STATES
美国销售税
Wayfair 之后 · 45 州经济关联
2018 年 South Dakota v. Wayfair 判决后，美国 45 州全部转向经济关联（Economic Nexus）规则——即便您没有实体店，只要在某州销售额超过门槛，就须注册、收取并缴纳销售税。亚马逊 FBA 仓储更会直接触发物理 Nexus，Shopify 独立站的订单则完全由您自行负责。
三大核心概念
NEXUS · 关联
企业与某州的应税连接——物理（仓库/员工）或经济（销售额）两种
WAYFAIR · 经济关联
多数州 $100K；CA/TX/NY 为 $500K；AL/MS 为 $250K
MPF · 平台代收
Amazon 在全部征税州自动代收；Shopify 独立站不适用
PERMIT · 销售税许可
每个触发 Nexus 的州须先申请 Permit，再按期申报
重点州门槛一览（2026）
| 州 / State | 销售门槛 | 州税率 | Amazon 代收 | 备注 |
|---|---|---|---|---|
| 加州 CA | $500,000 | 7.25% | ✓ | 本地税高至 10% |
| 德州 TX | $500,000 | 6.25% | ✓ | 需单独申请 Permit |
| 纽约 NY | $500,000 且 100 笔 | 4.0% | ✓ | 州+市税合计可达 8.875% |
| 佛州 FL | $100,000 | 6.0% | ✓ | FBA 仓触发物理 Nexus |
| 华盛顿州 WA | $100,000 | 6.5% | ✓ | 另有 B&O 商业税 |
| 伊利诺伊 IL | $100,000 | 6.25% | ✓ | 本地税合计达 11% |
| 宾夕法尼亚 PA | $100,000 | 6.0% | ✓ | FBA 仓常见州 |
| 阿拉巴马 AL | $250,000 | 4.0% | ✓ | 高门槛州 |
| 其余多数州 | $100,000 | 4–7% | ✓ | DE / MT / NH / OR 无销售税 |
数据来源：Avalara / Tax Foundation（2026年4月更新）· 具体以各州官网为准
亚马逊 vs Shopify — 销售税机制对比
Amazon · 平台代收
- Amazon 在所有征税州作为 MPF 自动收取并缴纳销售税
- FBA 将库存调拨至多州仓库，即使销量小也构成物理 Nexus
- 代收销售税 ≠ 代报所得税，您仍须评估州级所得税申报义务
- 年销 $5,000 以上将收到 1099-K，州税务局据此交叉比对
Shopify · 卖家自主
- 独立站不是 Marketplace Facilitator，销售税义务 100% 在卖家
- 2025 起通过 Shop App 完成的订单由 Shopify 代收；独立域名下单仍由您负责
- 需在 Settings → Taxes 逐州启用税率并填入每州 Permit 号
- 即使当期无销售，也须按时零申报，多数州要求如此
全美各州经济联结起征点（2026）
全美 50 州经济关联门槛 · 数据来源：Avalara / Tax Foundation（2026）
| 州名 | 简称 | 生效日期 | 销售额阈值 | 订单数量 | 市场代收 | 报告要求 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Alabama | AL | 10/1/2018 | 250000 | na | Excluded | |
| Alaska | AK | 100000 | Included | |||
| Arizona | AZ | 2019-10-01 | 100000 | Excluded | ||
| Arkansas | AR | 2019-07-01 | 100000 | 200 | Excluded | |
| California | CA | 2019-04-01 | 500000 | Included | ||
| Colorado | CO | 2019-04-14 | 100000 | Excluded | ||
| Connecticut | CT | 12/1/2018 | 100000 | 200 | Included | |
| D.C. | DC | 2019-01-01 | 100000 | 200 | Included | |
| Florida | FL | 2021-07-01 | 100000 | Excluded | ||
| Georgia | GA | 2020-01-01 | 100000 | 200 | Excluded | |
| Hawaii | HI | 7/1/2018 | 100000 | 200 | Included | |
| Idaho | ID | 2019-06-01 | 100000 | Included | ||
| Illinois | IL | 10/1/2018 | 100000 | 200 | Excluded | |
| Indiana | IN | 10/1/2018 | 100000 | Excluded | ||
| Iowa | IA | 1/1/2019 | 100000 | Included | ||
| Kansas | KS | 2021-07-01 | 100000 | Included | ||
| Kentucky | KY | 10/1/2018 | 100000 | 200 | Included | |
| Louisiana | LA | 2020-07-01 | 100000 | Excluded | ||
| Maine | ME | 7/1/2018 | 100000 | Excluded | ||
| Maryland | MD | 10/1/2018 | 100000 | 200 | Included | |
| Massachusetts | MA | 2019-10-01 | 100000 | Excluded | ||
| Michigan | MI | 10/1/2018 | 100000 | 200 | Included | |
| Minnesota | MN | 2019-10-01 | 100000 | 200 | Included | |
| Mississippi | MS | 9/1/2018 | 250000 | Excluded | ||
| Missouri | MO | 2023-01-01 | 100000 | Included | ||
| Nebraska | NE | 2019-04-01 | 100000 | 200 | Included | |
| Nevada | NV | 2018-11-01 | 100000 | 200 | Included | |
| New Jersey | NJ | 2018-11-01 | 100000 | 200 | Included | |
| New Mexico | NM | 2019-07-01 | 100000 | Excluded | ||
| New York | NY | 2018-06-24 | 500000 | 100 | Included | |
| North Carolina | NC | 11/1/2018 | 100000 | Included | ||
| North Dakota | ND | 10/1/2018 | 100000 | Excluded | ||
| Ohio | OH | 2019-08-01 | 100000 | 200 | Included | |
| Oklahoma | OK | 2019-11-01 | 100000 | Excluded | ||
| Pennsylvania | PA | 2019-07-01 | 100000 | Included | 10000 | |
| Rhode Island | RI | 8/17/2017 | 100000 | 200 | Included | |
| South Carolina | SC | 11/01/2018 | 100000 | Included | ||
| South Dakota | SD | 11/1/2018 | 100000 | Included | ||
| Tennessee | TN | 2019-10-01 | 100000 | Excluded | ||
| Texas | TX | 2019-10-01 | 500000 | Included | ||
| Utah | UT | 1/1/2019 | 100000 | Excluded | ||
| Vermont | VT | 7/1/2018 | 100000 | 200 | Included | |
| Virginia | VA | 2019-07-01 | 100000 | 200 | Excluded | |
| Washington | WA | 2019-03-14 | 100000 | Included | 10000 | |
| West Virginia | WV | 2019-01-01 | 100000 | 200 | Included | |
| Wisconsin | WI | 10/1/2018 | 100000 | Included | ||
| Wyoming | WY | 2019-02-01 | 100000 | Excluded | ||
| Note 1: Reporting requirement: Generally speaking, if a seller does not collect sales/use taxes, there is a reporting requirment for the seller to report name of customer, address, order date and amount etc. | ||||||
| Other than economic nexus, sellers or other businesses with inventories, sales person, servers to receive orders or other factors which may create sales/use tax nexus in a state should consult a professional accountant or tax adviser to ensure sales/use tax compliance. For most states, keeping inventories in a warehouse in a state creates sales/tax nexus. Therefore, FBA sellers likely have sales/use tax nexus in any FBA state where they have inventories. |
🗺️ 全美销售税互动地图
全美销售地图（经济关联阈值类型）
按州展示阈值类型：仅销售额 / 销售额或订单数 / 无州级销售税。悬停可查看阈值摘要。
仅销售额阈值
销售额或订单数阈值
无州销售税
免税销售是否计入经济关联阈值（各州规则）
展示各州在经济关联阈值计算中是否将免税销售纳入统计。
计入免税销售
仅应税交易
无经济关联
全美综合销售税率地图（州税 + 地方税平均率）
综合州税与地方税平均率，直观呈现各州实际税负水平。
美国合规 5 步走
01
Nexus 诊断
梳理 FBA 仓储州、雇员、销售额，识别应注册州
02
申请 Permit
在各触发州申请 Sales Tax Permit；EIN/ITIN 可替代 SSN
03
启用税率
Amazon 后台登记 MPF 州；Shopify 启用 Tax Engine
04
按期申报
月/季/年申报；零销售也须零申报以维持 Permit
05
留存备查
销售记录、豁免证书保存 3–7 年以备审计
PART 03 · FAQ
常见问题解答
🇺🇸 美国销售税
Nexus 是企业与某州之间的应税连接，分为物理关联（仓库、员工、办公地址）和经济关联（销售额或订单量达标）两种。一旦建立，该州可要求您注册、代收并缴纳销售税。
是的，FBA 仓库存放即构成物理 Nexus，不受经济关联销售额门槛限制，即时触发注册义务。Amazon 会将库存调拨至多个州，因此卖家通常在多个州同时有物理 Nexus。
需要。Amazon 作为 MPF 代收销售税，但卖家仍须独立注册 Permit 并在触发 Nexus 的州按期申报（含零申报）。代收 ≠ 免除注册与申报义务。
是的。Shopify 独立站不属于 Marketplace Facilitator，所有州的销售税代收与申报责任均在卖家自身。需要在 Shopify 后台逐州启用税率引擎并填入 Permit 号。
多数州要求零申报（Zero Filing）。即使当期销售为零，也须按时提交申报表以维持 Permit 有效状态，否则可能产生滞纳罚款甚至导致 Permit 被注销。
多数州罚金为 5%/月，最高可达 25%，部分州追溯 7 年。可通过自愿披露（VDA）主动申报以大幅减免罚金，拖延只会让历史欠税不断累积。
🇨🇦 加拿大销售税
当连续四季度在加拿大的应税销售额超过 CAD $30,000 时，须在 29 天内完成 GST/HST 注册。若在 FBA 加拿大仓存货，注册义务可能更早触发。
GST（5%）是联邦税，全加拿大适用；HST 是 GST 与省税合并版（安省 13%）；QST（9.975%）是魁北克省单独税；PST/RST（BC 7%、SK 6%、MB 7%）是三省的单独省级零售税，规则与联邦完全独立。
是的。Amazon.ca 作为 MPF 代收税款，但卖家的 GST/HST 注册义务与申报责任独立存在。超过门槛未注册将面临滞纳金，且无法抵扣进项税（ITC），造成不必要的现金流损失。
通常不需要，但仍须提交所得税申报表并通过 Schedule 91 说明无常设机构（PE），以申请中加税收协定豁免。若有 PE（如仓库、员工），则可能须缴纳企业所得税。
是的，QST 与 GST/HST 完全独立，须向 Revenu Québec 单独申请登记。非居民卖家在过去 12 个月内对魁北克消费者的销售额超过 CAD $30,000，即须注册简化 QST 账户。
不是。年审（Annual Report/Return）是向公司注册机关提交的年度更新，维持公司法律存续状态；税务申报是向 CRA 或省税务机关提交的纳税申报表。两者是完全独立的合规义务。
免责声明：本页内容更新于 2026 年，仅供一般参考，不构成专业税务或法律建议。具体申报义务以相关税务机关最新规定为准，建议咨询持证专业顾问。